教育部：进一步加强直属高校直属单位国库管理工作

教育部关于进一步加强高校直属机构建设的通知

对国库管理的几点看法

下属高等院校和下属单位:

为深入贯彻党的十九大精神，进一步推进分权、放松管制和优化服务相结合，适应*国库管理的新形势和新要求，根据《*预算法》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》(国发〔2014〕45号)和国库管理制度的有关规定，现就加强各直属高校和单位(以下简称单位)国库管理工作提出以下意见。

一、充分认识国库管理的重要性

党的十九大提出“建立全面、规范、透明、标准科学、约束性强的预算体系，全面实施绩效管理”的要求，进一步凸显了预算单位在预算执行中的主导地位。国库集中收付制度作为规范部门预算管理、加强财政监督的重要制度安排，是加强预算执行的重要抓手，对提高财政资金运行的效率和效益具有重要作用。各单位要从促进教育健康发展的角度充分认识国库管理的重要性，认真学习领会深化国库集中收付制度管理改革的精神，积极落实相关文件要求，优化工作流程，完善工作机制，提高国库管理水平。

二、建立健全国库管理工作的运行机制

(一)完善国库管理制度。各单位要建立健全本单位内部国库管理制度，按照内部控制要求进一步完善国库管理业务流程，建立互联互通、有效制衡的工作机制，形成结构完整、内容清晰易懂、流程衔接有序、权责明确的国库管理体系，提高综合管理水平。

(2)强化国库管理职能。国库管理任务重、资金量大的单位应加强财政部门内部国库管理的职能建设，配备政治素质高、业务技能强的财务人员。尚未设立专门机构负责国库管理的单位，应当配备专职人员负责国库管理。

(3)建立联动工作机制。各单位要建立涉及业务和财务部门的协调机制，加强部门间的分工，形成合力，充分利用信息技术，提高国库业务效率。财政部门要加强国库集中支付业务各环节之间的衔接，落实岗位职责，确保国库业务的科学性、准确性和规范性。

三、严格规范国库集中支付业务

(a)科学汇编计划。各单位要严格按照本单位的预算指标编制用款计划，加强预算执行前期规划，提高用款计划编制的准确性。支付计划中的资金支付方式由预算单位根据资金预期使用情况制定。当资金预期用途发生变化时，应及时报告支付计划的调整情况。

(2)严格资金支付管理。各单位应根据财政部规定的资金支付划分标准，合理选择财政资金的支付方式。严格控制资金转入实际资本账户，除财政部门规定的支出项目外，任何资金不得从本单位零余额账户转入实际资本账户。

(三)严格控制财政资金垫资行为。财政资金原则上不予退还。确需将资金返还*预算单位的，各单位应在《财政部关于规范和加强*预算单位国库集中支付资金返还管理的通知》(财库[〔2007〕24号)规定的范围内，严格执行资金先行备案制度，按规定程序办理返还手续，不得未经批准非法垫付资金。

(4)高度重视和解。各单位要认真开展国库对账工作，加强与代理行和主管部门的沟通协调，及时处理对账过程中发现的问题，切实保证本单位、代理行和主管部门等相关方会计信息的准确性和一致性。

四、加强银行账户和资金存款管理

(1)加强银行账户分类管理。各单位要加强银行账户分类管理，严格按照规定程序办理开户、变更和销户手续。加强对非法人独立核算机构和附属中小学异地零余额账户的监管，确保下属单位零余额账户使用的安全性和规范性。

(2)严格资金存储管理。各单位应建立健全科学、规范、公平、透明的资金存储管理机制，按照规定通过竞争或集体决策的方式选择资金存储银行，防范资金存储安全风险和完整性风险，提高资金存储的综合效益。

五、进一步推进非税收入的征收

各单位要进一步加强非税收入征收管理，科学合理编制非税收入预算，按照法律法规组织非税收入，按照规定的国库支付方式和期限按时足额上缴非税收入，确保应收尽收。

六、进一步加强对国库管理工作的考核和监督

(一)落实主要责任。各单位要切实承担国库管理的主要责任，加强国库资金全过程管理，积极配合主管部门的监督检查，发现问题及时整改。相关人员将对国库资金管理的重大违规行为承担责任。

(二)完善考核机制。教育部将加强对各单位国库管理的考核。考核工作将是单位财务管理评价的重要组成部分，考核结果将作为财务管理改革等绩效分配的重要依据。

教育部

2018年3月28日