企业所得税的优惠政策纳税筹划的方法有哪些

企业所得税的纳税筹划的办法有哪些?企业为什么要做纳税筹划?企业所得税纳税筹划，能够进步纳税人自觉纳税的认识，有助于纳税人实现赢利最大化有助于进步企业的竞争力。接下来小编为大家收集整理了关于税务筹划的六种常用办法，

一、使用税收优惠政策展开税务筹划，挑选出资区域与行业

展开税务筹划的一个重要条件就是出资于不同的区域和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前企业所得税税收优惠政策形成了以工业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格式。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策其它区域优惠政策已取消。工业税收优惠政策首要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓舞基础设施建造鼓舞农业展开及环境保护与节能等方面。因此企业使用税收优惠政策展开税务筹划首要体现在以下几个方面：

低税率及减计收入优惠政策。

工业出资的税收优惠。

就业安顿的优惠政策。

二、合理使用企业的组织方法展开税务筹划

在有些状况下，企业能够经过合理使用企业的组织方法，对企业的纳税状况进行筹划。企业从组织方法上有子公司和分公司两种挑选。其间子公司是具有独立法人资格，能够承当民事法律责任与责任的实体;而分公司是不具有独立法人资格，需求由总公司承当法律责任与责任的实体。企业采纳何种组织方法需求考虑的因素首要包含：分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。

第一种状况：估计适用优惠税率的分支机构盈余，挑选子公司方法，独自纳税。第二种状况：估计适用非优惠税率的分支机构盈余，挑选分公司方法，汇总到总公司纳税以补偿总公司或其他分公司的亏本;即使下属公司均盈余，此时汇总纳税虽无节税效应，但可下降企业的办税本钱，进步管理效率。

第三种状况：估计适用非优惠税率的分支机构亏本，挑选分公司方法，汇总纳税能够用其他分公司或总公司赢利补偿亏本。第四种状况：估计适用优惠税率的分支机构亏本，这种状况下就要考虑分支机构扭亏的才能，若短期内能够扭亏宜选用子公司方法，不然则宜选用分公司方法这与企业经营策划有严密关联。不过总体来说如果下属公司所在地税率较低，则宜设立子公司享受当地的低税率。

三、使用折旧办法展开税务筹划

折旧是为了补偿固定资产的损耗而转移到本钱或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期本钱、费用的大小赢利的凹凸和应纳所得税的多少。折旧具有抵税效果选用不同的折旧办法，所需交纳的所得税税款也不相同。因此企业能够使用折旧办法展开税收筹划。

四、使用存货计价办法展开税务筹划

存货是确定构成主营事务本钱核算的重要内容，关于产品本钱、企业赢利及所得税都有较大的影响。企业所得税法答应企业选用先进先出法、加权平均法或许单个计价法确定发出存货的实际本钱但不答应选用后进先出法。

五、使用收入确定时间的挑选展开税务筹划

企业在出售方法上的挑选不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的出售方法在税法上确定收入的时间也是不同的。经过出售方法的挑选操控收入确定的时间，合理归属所得年度可在经营活动中取得延缓纳税的税收效益。

六、使用费用扣除标准的挑选展开税务筹划

费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法答应的范围内应尽可能地列支当期费用削减应交纳的所得税，合法递延纳税时间来取得税收利益。

企业所得税法答应税前扣除的费用划分为三类：一是答应据实全额扣除的项目，包含合理的薪酬薪金开销，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态康复等方面的专项资金，向金融机构借款的利息开销等。二是有份额约束部分扣除的项目，包含公益性捐献开销、事务招待费、广告事务宣传费、工会经费等三项基金等，企业要操控这些开销的规划和份额使其保持在可扣除范围之内，否则将添加企业的税收担负。三是答应加计扣除的项目包含企业的研究开发费用和企业安顿残疾人员所付出的薪酬等。企业能够考虑适当添加该类开销的金额，以充分发挥其抵税的效果减轻企业税收担负。