金砖国家税务局长会议

2013年，首次金砖国家税务局长会议公报在印度新德里签署，金砖国家间的税收合作开启新的旅程。金砖国家税务局长定期会晤机制致力于落实G20*峰会和金砖国家*会晤就全球税收治理达成的一系列共识，加强金砖国家的税收协调与合作，共同应对国际税收领域的挑战。

1、背景

“金砖四国”(BRIC)引用了俄罗斯(Russia)、中国(China)、巴西(Brazil)和印度(India)的英文首字母。由于该词与英语单词的砖(Brick)类似，因此被称为“金砖四国”。

金砖国家税务局长会议

2001年，美国高盛公司首席经济师吉姆·奥尼尔(JimO'Neill)首次提出“金砖四国”这一概念，特指新兴市场投资代表2008年-2009年，相关国家举行系列会谈和建立峰会机制，拓展为国际政治实体。2010年南非(SouthAfrica)加入后，其英文单词变为“BRICS”，并改称为“金砖国家”。金砖国家的标志是五国国旗的代表颜色做条状围成的圆形，象征着“金砖国家”的合作，团结。

金砖国家合作在市场开放、资本流通、商贸发展、文化交融，取得了一系列丰硕的成果。金砖国家税收合作也从无到有、由浅入深，展现出旺盛的生命力，五国*多次在税收合作方面深入交换意见，达成了一系列重要共识。

在高层会晤的推动下，金砖国家税务部门同频联动，建立了税务局长定期会晤机制。该机制致力于落实G20*峰会和金砖国家*会晤就全球税收治理达成的一系列共识，加强金砖国家的税收协调与合作，共同应对国际税收领域的挑战。

2013年，首次金砖国家税务局长会议公报在印度新德里签署，金砖国家间的税收合作开启新的旅程。

金砖国家税务局长定期会晤机制致力于落实G20*峰会和金砖国家*会晤就全球税收治理达成的一系列共识，加强金砖国家的税收协调与合作，共同应对国际税收领域的挑战。随着合作的不断深入，金砖五国税务部门已在降低跨境纳税人税负、解决涉税争议、应对BEPS问题等具体领域达成多项合作成果，有效提升了发展中国家和新兴市场国家在国际税收治理体系中的话语权。

中国税务部门积极开展与其他金砖四国税务部门的税收合作，为金砖国家税收合作贡献“中国方案”和“中国智慧”。

2、会议成果

2013年，首届金砖国家税务局长会议在印度举行，中国、巴西、俄罗斯、印度和南非五国税务局长就税收政策和国际税收管理等问题达成了共识。随着合作的不断深入，金砖五国税务部门已经在降低跨境纳税人税负、解决涉税争议、应对BEPS问题等具体领域达成多项合作成果，有效提升了发展中国家和新兴市场国家在国际税收治理体系中的话语权。

金砖国家税务局长会议

2014年10月，中国和俄罗斯签署了新的避免双重征税协定，在全面降低来源国对投资所得征税税率的同时，增加了防止税收协定滥用的条款。

2016年8月，中国和印度就修订中印税收协定达成议定书，为中印双方共同应对BEPS问题提供了合作基础。中国与巴西税收协定签署于1991年，是我国与拉美国家签署的第一个税收协定，在为两国纳税人提高税收确定性、消除涉税争议等方面发挥了重要作用。此外，中国与南非的双边税收协定执行情况良好，为两国经贸投资、技术合作、人员交流等提供了有力的税收支持。

我国与其他金砖国家双边税收协定的成功谈签和修订，共同优化了金砖国家间的营商环境。在中俄两国1994年签署的原税收协定框架下，股息、利息、特许权使用费的限制税率均为10%，而在2014年修订后的税收协定框架下，股息条款增加一档5%的低档税率，利息、特许权使用费的税率分别降为5%和6%。2015年中俄双方又签订议定书，将利息改为在来源国免税，对于鼓励两国企业加大对对方的投资力度具有积极的促进作用。

3、会议影响

金砖国家在税收方面多领域、多层次的交流合作，也推动了各国税收征管能力的不断提升。

金砖国家税务局长会议

作为中国1994年以来规模最大的减税措施，营改增备受世界瞩目。在覆盖范围广、时间任务紧、复杂程度高的背景下，营改增实现了税制设计稳、组织实施细、减税力度大、释放改革红利大等效果，成功提升了中国经济影响力，得到了国际组织、外国专家的认可。OECD副秘书长玉木林太郎希望各国分享和借鉴中国税制改革经验，加快现代税收制度建设。

印度作为世界上第二人口大国，在2017年7月1日推行了70年来规模最大的一次税制改革——在全国范围内推行统一的GST(货物和劳务税)制度，有利于消除重复征税、减少税收争议及简化税收征管，促进了印度国内经济的发展。

同时，为有效应对数字经济带来的机遇和挑战，金砖国家不断加快税收现代化建设步伐。

俄罗斯联邦税务局正在实现新的数字化转型，IT技术被广泛应用于税收征管流程中，有效提高了纳税人的税法遵从度，保障了税收收入稳定增长。目前俄罗斯征管系统可以实现一户式的纳税人档案查询，利用唯一的纳税识别码来归集纳税人全部相关的经营活动信息。

过去十年，巴西的税收征管能力也得到了显著提升。巴西*目前正着力开展全国税收简化和改善营商环境项目，通过简化开办企业流程、完善全国土地信息管理系统、建立标准化电子发票服务、开发应用对外贸易综合系统等方式，切实改善巴西的营商环境，扩大国际贸易份额。

南非税务局则大力推行电子税务建设，2006年-2015年，通过电子渠道办理的涉税业务量增加了12倍，55.48%的增值税退税业务可以在48小时内办结，完税证明实现电子化开具，节省了大量人力物力。

金砖国家税收征管能力的提升，大大促进了本国营商环境的优化和对外贸易的发展，成为助推金砖国家腾飞的新引擎。

4、历次会议

首届会议

2013年1月17日-18日，首届金砖国家税务局长会议在印度新德里举行。这次会议是在2012年3月金砖国家*《德里宣言》相关承诺以及4月份金砖国家财长和央行行长华盛顿会议的框架下确立的。会议签署了金砖国家税务局长会议公报，就税收政策和国际税收管理等问题达成共识。国家税务总局局长肖捷与巴西、俄罗斯、印度和南非税务局局长共同出席了会议。

金砖国家税务局长会议

第三次会议

2015年11月，在俄罗斯莫斯科召开的第三次金砖国家税务局长会议上，中国国家税务总局局长王军提出的金砖国家要通过应对BEPS项目，加大在转让定价、自动情报交换等领域的合作，对跨国避税、企业“灰色利润”零容忍，共同维护各国税收权益和世界税收秩序等倡议得到与会国家代表的一致认可。

第四次会议

2016年12月，在印度孟买召开的金砖国家税务局长第四次会议上，王军提出积极探讨构建有效的税收合作法律框架，进一步落实G20杭州峰会关于促进包容性发展要求，共同提高发展中国家税收征管能力等倡议得到与会国家代表的积极响应和高度认可。

第五次会议

2017年7月27日至28日，第五届金砖国家税务局长会议在杭州举行。