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短期借款的财务处理细则

科普小知识2021-07-13 03:26:30
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短期借款是针对长期借款的一种方式,在一年以下(含一年)的借款都统称为短期借款。短期借款的用途主要是用于资金的周转、临时借款的一种途径。短期借款时借款者偿还资金时财务该如何处理呢?

(1)短期借款借人和偿还的账务处理:

企业借人各种短期借款,按借人的实际本金数:

借:银行存款

贷:短期借款

企业归还各种短期借款,应按实际归还数:

借:短期借款

贷:银行存款

(2)短期借款付息的账务处理:

按月预提利息时,以预提数借记“财务费用”账户,贷记“应付利息”账户,实际支付利息时,借记’“应付利息”账户;实际支付利息额若大于预提利息时,其差额借记“财务费用”账户,贷记“银行存款”等账户。假如小于应付利息时,差额用红字借记“财务费用”账户,贷记“应付利息”账户。

企业借入的短期借款利息如果按月支付,或利息额不大且在借款到期时与本金一起偿还的,则在支付利息时,直接计人当期有关费用,按实际支付的利息额,借记“财务费用”账户,贷记“银行存款”等账户。

短期借款财务针对利息都有一个标准,为了保证各自两方的利益关系,短期借款财务处理需要非常的精准,它可以清晰的标示出借贷关系与金额数量的多少性,方便借贷关系的开展。