补偿性余额

补偿性余额又称为最低存款余额，是银行要求借款人在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比(一般为10%至20%)计算的最低存款余额。补偿性余额有助于银行降低贷款风险，补偿其可能遭受的风险;对借款企业来说，补偿性余额则提高了借款的实际利率，加重了企业的利息负担。

中文名称：补偿性余额

影响：加重了企业的利息负担

贷款实际利率：=名义利率/(1-补偿性余额比率

作用：有助于银行降低贷款风险

1、利率计算

补偿性余额贷款实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比率)

2、角度对比

通过补偿性余额的留存,从企业角度来讲,可以增进其信用意识及积极主动还款意识,提高偿债能力;从银行角度来讲,可以降低风险,补偿可能透支的贷款损失。

3、借款法

概述

有时候银行要求公司在存款中保留一定的金额，作为信用额度或其他借款协定的一部分。这就叫做补偿性余额。补偿性余额是公司的资金中被银行保留在低息或无息账户上的那一部分。通过把这些资金存在银行，并且收到很少的甚至收不到利息，公司进一步提高了银行在信用额度上所赚取的实际利率，从而“补偿”了银行。

计算

补偿性余额借款法是银行要求企业借款对必须按实际借款额的一定百分比（通常为10%一20%）在银行中保留最低存款余额。

企业借款的实际利率计算公式如下：

补偿性余额

企业实际借款利率=企业借款实际支付的利息/(企业借款总额-补偿性余额)=名义利率/(1-补偿性余额比例)

例：某企业从银行取得一笔期限为一年的100万元借款，借款年利率为10%，银行要求的补偿性余额比例为20%，则：企业的实际借款利率=10%/(1-20%)=12.5%(这里的实际借款利率没有考虑补偿性余额的银行存款利息)。

可见，采用补偿性余额借款法，降低了银行的贷款风险，但是对于借款企业讲，则减少了企业实际可用借款数，提高了借款的实际利率。

优势

采用补偿性余额借款法，降低了银行的贷款风险，但是对于借款企业讲，则减少了企业实际可用借款数，提高了借款的实际利率。

4、实际实例

实例一

企业采用补偿性余额借款1000万元，名补偿性余额计算公式

义利率为12%，补偿性余额比率为10%。那么实际企业可以利用的借款额为1000×(1-10%)=900万元，

实际利率=年利息/实际可用借款

=名义利率/(1-补偿性余额比率)

补偿性余额

=12%÷(1-10%)

=13.33%

实例二

某企业按年利率4.5%向银行借款200万元，银行要求保留10%的补偿性余额，则该项贷款的实际利率为多少?

实际利率=4.5%÷(1-10%)=5%

由于企业向银行取得的长期借款利息是可以在税前扣除的，有助于企业减少税负的作用，故长期借款的实际利率(也可称为实际成本率)=名义利率*(1-企业所得税税率)/(1-补偿性余额比例)，这样才更加合理。

如上例中，实际利率=4.5%×(1-25%)÷(1-10%)×100%=3.75%