平衡记分卡及其在事业单位的应用

1 我国事业单位的现状

事业单位是我国特有的一种社会组织。据2004年修订后的《事业单位登记管理暂行条例》规定:事业单位是指“国家为了社会公益目的,由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的,从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。”[1]与之相比,*主要承担社会公共管制与服务的职能,不以营利为目的,费用取自纳税人;企业则以纯粹的营利为目标,自主经营、自负盈亏。

长期以来,事业单位曾经为我国的经济发展、社会进步做出过巨大贡献。然而,作为计划经济的产物,事业单位也日益显露出“机构臃肿,队伍庞大,效率低下”、“因其国有化导致了权力化;政事不分导致了行政化;热衷于行政级别而缺少专业精神”等弊端[2]。这使得我国事业单位的改革势在必行!改革之路又在何方呢?学习、借鉴国外行之有效的管理经验无疑是一个可行的选择。笔者认为平衡记分卡是选择之一。

2 平衡记分卡的由来

平衡记分卡是美国哈佛大学教授罗伯特·s·卡普兰和信息技术专家戴维·p·诺顿创立的一种管理技术,全称balanced scorecard,中文译为平衡记分卡。wWw.11665.COM

平衡记分卡的原理比较简单,它“就好像飞机驾驶舱内的各种仪表板和显示器系统一样”[3]。驾驶员为了安全地完成飞行任务,需要掌握多方面的飞行数据:燃油使用情况、空气环流状况、飞行高度、方位以及目的地的天气和地面状况等。如果飞行员仅依靠某一数据进行飞行,那无疑是危险的。平衡记分卡原理与此相似,它将长期以来单一的财务测量发展为多重测量。在财务测量之外,增加了顾客取向、组织内部运转过程、雇员学习及成长测量三项内容。此时的平衡记分卡兼具三重身份与功能:绩效测量系统,战略管理系统和交流工具。

3 平衡记分卡简介

平衡记分卡有一套专有的概念、运作过程和实施细则。各类组织在使用它的时候,首先要确立自身的使命、价值、愿景和战略。使命是一个组织的核心目标,能够起到长期激励人们前进的作用,并且能够很容易地被理解和交流。例如:零售业巨头沃尔玛就将本企业的使命定为“使普通人有机会像富人一样购买到同样的商品”[4]。价值是指导组织的永久性的原则,它代表着组织内部坚定的信仰并被全体雇员每天的行为所体现。愿景则为组织提供了未来5年、10年或15年将要达成的前景。它为组织中的个人提供了可以分享的精神支持。战略则是一个组织要采取的完成使命的详尽计划。战略处于平衡记分卡的中心,所有的绩效测量都应该和组织的战略联系起来。

组织在确立了以上项目后,就转入了目标的确定及绩效的测量。目标是组织战略和绩效测量之间的桥梁,将宏观的、模糊的战略转化为执行战略时遵循的详尽事项,然后再转化为更加具体的绩效测量。平衡记分卡中的目标应该建立在顾客取向维度、内部运转过程维度、雇员学习及成长维度及财务维度四个维度之上。

卡普兰和诺顿在最初设计平衡记分卡的时候,是把它作为一种新的绩效测量工具。虽然现在平衡记分卡已经演变为一种战略管理兼沟通工具,但是,它仍然保留着绩效测量的功能,而且这一功能也是不可抹杀的。通过将绩效结果与预设指标相比较,组织就可以找出需要改进的地方,考察是否达到了预期战略、是否完成了使命。

4 平衡记分卡在事业单位的应用

在各国交流日益密切的今天,对平衡记分卡这一在国外营利组织和*部门管理中卓有成效的方法加以引进,并探

索其在我国事业单位中的应用还是深具价值的。不过,由于我国事业单位与国外营利组织、行政部门在性质及结构上的差异,平衡记分卡在应用时还要加以适当的调整。

首先,使命应该被提升到事业单位的最高点。在营利组织中,追求利润最大化是它们天经地义的目标。但是,事业单位并不以营利为目的,它的使命是为人民群众提供社会服务,因此,这一调整是应该突出强调的。

其次,战略仍然要作为事业单位的核心。战略作为平衡记分卡能否取得成功的确定性一环,无论是在营利组织、非营利组织还是行政部门中都应该处于核心地位。在我国事业单位实施平衡记分卡的时候仍然要坚持这一原则。

再次,顾客取向需要获得提升。在事业单位实施平衡记分卡和在非营利组织中实施的一个明显的区别就是对待顾客取向的差别。在营利组织中,它的任务是使资本提供者获得最大的收益,所以,财务取向占主要地位。与之不同,在事业单位中,顾客取向应是焦点,也就是其工作要以人民群众满不满意为指针。

另外,财务维度仍然是必需的。也许有人会对此提出异议:我国的事业单位不以追求利润为目的,财政维度在此有何意义?财政维度在事业单位中的意义在于推动其以低成本提供更优质的服务。

最后,事业单位中的人员学习及成长问题应该得到重视。这一方面是因为我国事业单位的对外交流与合作日益频繁,因此,广泛了解国际社会通行的规则以及其它各国的情况是十分必要的;另一方面,我国正处在经济、社会急剧变化的转型时期,新问题、新情况层出不穷,在这种情况下密切观察、把握社会动向并适时提出对策是更好行政的要求。因此,我国事业单位的工作人员必须主动地提高自身素质以完成人民交付的使命。

以上几点是在具体技术层面所必需的改变。外,我认为在事业单位中运用平衡记分卡时还需要注意两点:第一,“平衡记分卡是把战略和愿景而不是控制放在了中心。它建立了目标,但,那是为了使人们努力尝试采取何种行为和行动去达到那些目标;它设计了绩效测量,那是为了推动人们去实现组织的愿景”。因此,我国事业单位运用平衡记分卡时一定要全盘地、综合地运用它,决不能片面地追求目标,也不能将它简单化为绩效测量,更不能将它变为消极的控制工具。否则,势必无法实现其预期目的。第二,由于平衡记分卡需要组织高层决策者、中层管理者和普通雇员的混同协作,才能完成预期使命。因此,它打破了传统的阶层命令式的管理方式,使组织内的沟通、交流、决策更为流畅、迅捷。正如卡普兰和诺顿不断提醒的那样:“交流和链接——管理者在组织中从上到下交流他们的战略并且将部门和个人的目标链接起来”[5],才是平衡记分卡成功的关键。所以,平衡记分卡在我国事业单位中运作时必须坚持上、下、内、外相结合的积极投入方式。

参考文献

[1] /zhuzhan/renshixinxi/shetuanguanli/200802/t20080225_468807.html,2008-07-28.

[2] 廉颖婷.《法制日报》,2007年11月11日.

[3] kaplan,r.s. & norton,d.p. the balanced scorecard-measures that drive performance[j].harvard business review,1992(january-february),p72.