保付代理

保付代理,又称承购应收账款、托收保付,是指保理商承担进口商的信用风险,进口国的政治风险以及转移风险的出口融资业务。

中文名：保付代理

英文名：Factoring

简称：保理

主体：保理商、出口人

1、基本概括

保理是指出口商将其现在或将来的基于其与买方订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商（提供保理服务的金融机构），由保理商向其提供资金融通、进口商资信评估、销售账户管理、信用风险担保、账款催收等一系列服务的综合金融服务方式。它是国际贸易中以托收、赊账方式结算货款时，出口方为了避免收汇风险而采用的一种请求第三者（保理商）承担风险责任的做法。

保理

2、基本内容

出口贸易融资

　　出口商在将应收账款转让给出口保理商时，可以要求保理商提供无追索权的贸易融资，以使出口商能及时获得所需的营运资金。保理商提供的融资通常在发票金额的80％左右。　　

销售账务处理

　　保理商在收到出口商的销售发票后，在电脑中设立有关的分类账户，并输入必要的信息和参考数据，实行电脑化自动处理承担账务管理工作，如记账、催收、清算、计息、收费、统计报表、打印账单等会计财务工作，并定期向出口商提供统计报表和往来账户对账单。

3、业务流程

申请条件

工商登记注册的企业单位；在我行开立一般结算帐户；经营状况良好，近三年的销售额稳定增长，连续三年盈利；经营的商品有相当的市场需求，产品质量有保证；无不良银行信用记录和商业信用记录；符合我行规定的其他条件。

操作流程

企业向银行提出保理业务申请，按规定提供申请材料，银行在尽职调查的基础上决定是否做保理业务；如获批准，则按照规定程序审批保理业务授信额度；　　

企业根据商务合同完成商品或服务交易，供应商向买方开出发票，并附带《应收账款转让通知书》，说明发票所代表的债权转让予银行，要求买方必须直接向银行付款：　　

供应商在开出发票的同时将发票副本送交银行；　　

银行根据发票金额按事先商定的比例，向供应商提供应收账款融资服务（若企业无融资需求则无此步骤），通常80－90％，并从中扣除所应收取的保理费用；　　

银行负责向买方催收账款，并向供应商提供合同规定的销售分户帐管理；　　

待买方付款后，银行向企业支付余下的款项。

保理流程

4、种类

买断式保理、非买断式保理

买断式保理是指银行受让供应商应收账款债权后，即放弃对供应商追索的权利，银行独力承担买方拒绝付款或无力付款的风险。非买断式保理是指银行受让供应商应收账款债权后，如果买方拒绝付款或无力支付，银行有权要求供应商回购应收账款。　　

融资保理、到期保理

　　融资保理是指银行承购供应商的应收账款，给予资金融通，并通过一定方式向买方催还欠款。　到期保理是指银行在保理业务中不向供应商提供融资，只提供资信调查、应收账款催收以及销售分户帐管理等非融资性服务。　　

5、特点

出口商将单据卖断给保理组织，这就是说如果海外进口商拒付货款或不按期付款等，保理组织不能向出口商行使追索权，全部风险由其承担。这是保理业务的最主要的特点和内容。保理组织设有专门部门，有条件对进口商资信情况进行调查，并在此基础上决定是否承购出口商的票据。只要得到该组织的确认，出口商就可以赊销方式出售商品，并能避免货款收不到的风险。　　　　

出卖应收债权的出口商，多为中小企业，对国际市场了解不深，保理组织不仅代理他们对进口商进行资信调查，并且承担托收货款的任务；有时他们还要求出口商交出与进口商进行交易磋商的全套记录，以了解进口商负债状况及偿还能力。一些具有季节性的出口企业，每年出口时间相对集中，他们为减少人员开支，还委托保理组织代其办理会计处理手续等等。所以，保理业务是一种广泛的、综合的服务，不同于议付业务，也不同于贴现业务。这是保付代理业务的另一个主要内容与特点。保理组织具有一定的国际影响与声誉，并对进口商进行了深入的调查；在托收业务中，一般进口商都如期支付货款，以保持其社会地位与声誉。　　　

典型的保理业务是出口商在出卖单据后，立即收到现款，得到资金融通。这是保理业务的第三个主要内容与特点。但是，如果出口商资金雄厚，有时也可在票据到期后再向保理组织索要货款；有时保理组织也在票据到期日以前，先向出口商支付80％的出口货款，其余20％的货款待进口商付款后再予支付。