高校课题组近半经费报销1505张火车票

在3月29日闭幕的山东省第十二届人民代表大会常务委员会第一次会议上，省*就2011年省级预算执行和其他财政收支审计中发现的问题的整改情况出具了书面报告。报告指出，根据审计机关移交的案件线索，司法机关立案4起，其中2起被追究刑事责任。据了解，山东财政学院“微山旅游规划”和“富村旅游规划研究”的原研究团队，以差旅费为名，报销了1505张前往佳木斯的单程车票37次，金额为28.36万元，占2008年至2011年项目拨款57万元的49.75%。目前，该研究小组的负责人已被给予严重的行政警告。

问题

年初，专项资金将在年底拨付。

在2011年省级财政支出预算中，有96.32亿元尚未详细核定到部门和单位。

2010年，财政部提前为山东省(不含青岛市)下达预算83.66亿元。省财政厅当年向各市发放61.02亿元，其余22.64亿元未按规定分解及时发放。此外，包括年初预算的农业保险费补贴在内的35项省级专项资金在年底才分配给相关单位，影响了资金的及时有效使用。

然而，一直实施的公务卡结算系统也进展缓慢，结算比例相对较低。2011年，纳入国库集中支付管理的849个省级预算单位中，只有31个使用公务卡结算，仅占3.65%。截至2011年底，*采购预算中有29.31亿元尚未落实。截至去年4月，2010年*采购预算仍有2877.9万元未完成。

矫正

符合专款专用条件的年初纳入预算审批

针对预算编制和审批不规范的问题，省财政厅下发了《关于编制2013年省级部门预算的通知》，要求提前细化2013年部门预算，加强项目前期规划论证，细化项目申请内容。凡能纳入部门预算的省级专项资金和**提前下达的专项资金，年初纳入预算审批。

此外，针对国库集中支付制度不到位的问题，省财政厅制定了扩大工资统一支付范围的具体实施方案。从今年开始，经济区以外的行政单位和符合统一工资分配条件的参合管理单位将逐步纳入统一工资分配范围。继续推行公务卡结算制度，出台《省级预算单位公务卡管理补充规定》，逐步提高公务卡结算比例。去年，82个省级预算单位实行公务卡结算，比2011年增加了51个单位。

问题

未收税款、应收账款和虚假税收收据等问题

在税收征管审计中，审计机关对省级地方税务局直属税务征收管理局和济南、烟台、潍坊、德州地方税务局的税收征管质量进行了审计。共审计134个单位，发现问题77个，占延伸审计单位的57.46%。从审计结果来看，在一些地方，未收账款、未实现账款和多收账款的问题仍然不同程度地存在。

例如，19个市县地方税务部门和40个负责税收征管的企业少缴企业所得税和土地增值税26.06亿元。

与此同时，市县12个地方税务部门对16个纳税单位延期征收企业所得税、营业税及附加3.26亿元。

此外，市县5个地税部门对7个纳税单位征收土地使用税和土地增值税4175.36万元。市县4个地税部门对7个纳税单位预征5393.4万元，包括房产税和土地使用税。

矫正

16 .责任人受到党或行政处分。

省地方税务局对济南、烟台、潍坊、德州地方税务局负责人进行了约谈，组织相关单位对审计中发现的问题进行了全面检查，对16名责任人给予党纪政纪处分，对21名责任人给予取消执法资格和待岗处理。其中，19个市县地方税务部门对40家少征的企业征收企业所得税、土地增值税等税收26.06亿元，除结算缴纳后不再少量缴纳外，全部征收入库。

此外，市县12个地税部门从16个纳税单位缓缴的3.26亿元税款已入库。5个市县地方税务机关采取了退银行、抵税等措施，纠正了7个纳税单位多缴税款4175.36万元的问题。4个市县地方税务机关预收税款5393.4万元，已全部补缴后期应纳税款。同时，2名超出职责范围的委托税务师停止征收超出职责范围的税款。

问题

不一致的票据等。报销了3000多万元。

根据这份报告，今年年初，五个系和两所大学公布的年度结余少于他们的年度结余，那一年的收入为8081.7万元。在对实行票价分离制度的审计中，有一个部门、九个二级单位和四所大学没有实行票价分离制度，涉及金额为7.73亿元。报销中还有许多不一致的发票。其中，3个部门、9个二级单位和2所高校报销了3063.36万元的假发票、假内容和不合格票据。例如，2009年至2011年，省民防办向济南索亚物资有限公司等单位报销了20张假发票，金额为1255.81万元。2011年，山东中医药大学以招生宣传经费的名义报销了139.22万元的假发票和假内容发票。

矫正

两人因报销假发票被判刑

据悉，针对违规发票报销问题，有关单位和高校已给予8名责任人降级、严厉行政警告等处分，1名责任人受到通报批评处分。济南索亚物资有限公司向省人防办出具虚假发票，现已移交省国家税务局。山东中医药大学报销发票和虚假发票内容以招生宣传费为名。相关人员被移交司法机关进行调查。四个人已被立案调查。其中两人分别被判处7年和5年零6个月的有期徒刑。

针对经费报销不规范的问题，省教育厅还要求高校严格按照规定使用科研经费，并加强发票等凭证的管理。相关高校制定和完善了财务管理制度，回收科研经费75.63万元。山东金融学院“微山旅游规划”和“富村旅游规划研究”的前研究小组，以差旅费为名，报销了1505张前往佳木斯的单程车票37次，共计28.36万元，占2008-2011年项目拨款57万元的49.75%。目前，原山东金融学院“微山旅游规划”和“富村旅游规划研究”课题组负责人受到了总局的严厉警告。

问题

法定账户以外的私人资金:2.92亿元

有3个系、9个二级单位和4所高等院校在法律账册中拨出2.92亿元用于会计和私人存款。审计发现，专项资金的使用也存在问题。五个部门、八个二级单位和两所高校的人事和公共支出挪用专项资金7701.24万元。5个部门、10个二级单位和2所高校未能按规定对专项资金进行明细核算，难以确保专项资金专款专用，涉及资金5.95亿元。

矫正

9人受到纪律处分，15人受到通报批评

针对非法设立表外账户、私存私放资金的问题，有关部门、单位和高校已将2.58亿元的此类问题资金纳入合法账簿或会计报表。剩余的3408万元表外账户将结合下一轮事业单位改革进行清理。相关高校给予9名责任人降级、行政警告、党纪政纪等处分，并对15名责任人进行通报批评。

为加强专项资金管理，2012年省财政厅制定并修订了31项专项资金管理办法。同时，进一步加强预算绩效管理，加强财务检查，强化预算约束。挪用专项资金7701.24万元，除已用于公共支出5358.08万元外，调整账户至2283.16万元，尚未调整至60万元。此外，未进行专项资金明细核算的部门和单位也按规定进行了整改。

省教育厅、省财政厅积极督促相关高校整改，研究制定加强山东省高校科研经费管理的实施意见。相关高校制定并修订了六项科研经费管理制度，加大了责任追究和处罚力度，并对一名责任人给予撤职和降级处分，对七名责任人给予行政严重警告或警告，对一名责任人给予通报批评等处分。

审计发现的问题及整改

2011年，纳入国库集中支付管理的849个省级预算单位中，只有31个使用公务卡结算，仅占3.65%。

省级有关部门出台规定，逐步提高商务卡结算比例。2012年，82个省级预算单位实行公务卡结算，比2011年增加51个。

审计机关对省直地方税务局和济南、烟台、潍坊、德州地方税务局的税收征管质量进行了审计。共审计134个单位，发现问题77个，占延伸审计单位的57.46%。

省地方税务局对有关领导进行了约谈，并组织有关单位对审计中发现的问题进行了全面检查，给予16名责任人党纪政纪处分。

2011年，山东中医药大学以招生宣传经费的名义报销了139.22万元的假发票和假内容发票。

相关人员被移送司法机关调查，4人被立案调查，其中2人分别被判处7年、5年和6个月有期徒刑。(原标题为“570，000主题费，280，000差旅费报销”)