ＴＯＣ在建设项目寿命周期成本管理中的应用
[摘要]随着我国开展的工程项目逐步增多，工程项目的建设规模日渐扩大，项目投资数额剧增。如何有效地控制工程项目的成本，提升项目的效益已是刻不容缓。约束理论(toc)作为管理学的一种思想方法，已经在制造业等行业中得到应用并产生了显著的效益。工程项目成本管理的特点也为toc理论的应用提供了空间。本文通过对toc理论和建设项目全寿命周期成本分析，将toc理论引入建设项目全寿命周期成本管理中，建立一个动态循环的寿命周期成本管理模型。
[关键词]约束理论；瓶颈；建设项目；奎寿命周期成本
一、引言
如何实施有效的项目管理，提高项目的经济效益和社会效益，已成为我国亟待解决的主要课题。约束理论(theory 0f constraints，toc)是由以色列物理学家、企业管理顾问戈德拉特博士在20世纪80年代提出，是在其开创的优化生产技术opt(optimized productiontechnology)的基础上发展起来的管理哲学。该理论提出了在制造业的生产过程中定义和消除制约因素的一些规范方法，以支持生产的持续改进。后来该理论还逐渐成为开发特定管理技术的一种思想方法。戈德拉特在其《目标》中，首次将toc应用到生产运作管理中，对单项目进行计划以缩短项目的工期和实施简单的项目管理。同时，这也是戈德拉特的另一著名企业管理小说《关键链》(cfifieal chain)的主体。并且，在该著作的最后一章还提到了toc在安排并行项目的共享资源方面的应用。随后发展出关键链项目管理法。WWW.11665.coM关键链项目管理法找出了人们在项目管理中的错误假设与误区，用“关键链”取代传统的“关键路径”。实现了项目管理理念与方法的重大突破。
目前，国内很多学者也对这一领域进行了研究。一方面，对toc在项目时间管理和多项环境中应用进行了进一步的探讨；另一方面，开展了toc在项目管理其他方面的应用，如项目的风险管理。
二、toc的基本思想和核心内容
约束理论把企业看着一个完整的系统，整个系统的绩效通常有少数因数决定的，这些因数就是系统的制约因数，认为任何一个系统至少都会有一个制约因素toc称为“瓶颈”(bottle activity)。犹如一条由许多个环组成的环链的强度一样，正是各种的制约因素限制了企业的产出。因此，要想提高整个系统的产出，必须尽可能识别和打破企业在实现其目标的过程中现存的或潜伏的约束，使企业的改进方向和改进策略明确化，从而获得持续改善。改善系统只需改善系统的瓶颈，不需改善系统的所有环节，改善非瓶颈的环节对增进系统的功能是不起作用的，是对企业资源的浪费。这些少数的瓶颈形成企业经营的关键链。
toc的核心是管理限制系统功能的瓶颈活动，任何一个系统都至少有一个瓶颈。所以，toc由以下一系列过程组成：识别系统的瓶颈，在资源限制条件下管理系统的运行，最后达到调配资源缓解系统瓶颈的目的。这是一个循环的过程，因为系统的瓶颈始终是存在的，当缓解了一个瓶颈后，这个系统的运行会达到一个更高的水平。在这个水平上，系统又会遇到一个或者更多的瓶颈。所以，对瓶颈的管理是循环的过程，最终是系统更好的运行。概括起来，toc以下面五个步骤为焦点：(1)识别系统的瓶颈；(2)决定怎样挖掘制约因素的潜能；(3)让其他的决策服从或者服务于上面的决定；(4)改进系统的瓶颈；(5)如果上面的瓶颈被缓解，回到第一步，千万不要让管理的惰性引发系统的瓶颈。toc强调的是找出系统的主要矛盾，主张改善瓶颈环节的功能，因而对于不紧迫的非瓶颈环节可以暂缓考虑。
三、建设项目成本管理的相关内容
1．概念。1950年，美国在对可靠性的研究过程中，全寿命周期成本概念就已经萌芽。建设项目全寿命周期又称建设项目寿命周期，是指建设项目从其开始到寿命结束的时间。对于建设项目的寿命周期的研究和界定，主要有物理寿命。功能寿命、法律寿命和经济寿命。一般经济寿命短于法律寿命；在不考虑意外情况的前提下，由于科技的发展、施工质量、设计水平的提高，建筑物的物理寿命一般长于法律寿命，功能寿命由于业主发展要求、技术更新速度、施工质量等影响具有不确定性。寿命周期的选择不仅影响到成本的构成项目，而且影响到成本计算年限的长短。从经济的角度考虑，建设项目的寿命周期应是经济寿命。建设项目的寿命周期成本，即是建设项目在其经济寿命周期内发生的所有费用。建设项目全寿命周期的主要组成部分就是项目从构思到拆除的全寿命周期过程，主要可以分为项目决策阶段、项目建造阶段(包括设计和施工阶段)、项目使用与维护阶段、项目拆除阶段。广义的建设项目全寿命周期成本，即是基于全社会的角度，在建设项目的经济寿命周期内生产者、消费者以及公众所发生的一切费用。狭义的建设项目全寿命周期成本是指一个建设项目在其寿命周期内自身折现货币成本。本文主要针对广义的项目寿命周期成本。
2．建设项目全寿命周期成本构成。按阶段划分，建设项目全寿命周期成本包括项目决策、设计、建造、使用维修和报废等过程中发生的费用，汇总各阶段建设项目费用，从而得到建设项目全寿命周期成本，按阶段划分建设项目寿命周期成本。由于建设项目各阶段是相互关联的，所以在寿命周期成本评价时，不但要评价和优化寿命周期各阶段自身费用的支出，还需关注各阶段对项目寿命期后续阶段的影响。
按照成本构成要素划分，建设项目全寿命周期成本包括建筑材料全寿命周期成本、建筑设备全寿命周期成本、人力资源全寿命周期成本、寿命周期管理成本要素。建筑材料全寿命周期成本是建筑材料从原材料的采集、生产、加工、销售、使用到回收报废这一寿命周期内的所有费用。建筑设备全寿命周期成本指设备的设计生产成本和设备使用维修成本的总和。人力资源全寿命周期成本是由建设项目在其寿命周期内支配并加以开发的、依附于员工个体的，对建设项目效益和社会发展具有积极作用的劳动能力的总和。寿命周期管理成本是指对建设项目进行管理所产生的费用，它包括建设管理费和建安管理费，其中建设管理费是建设项目总投资的重要组成部分，而建安管理费是施工单位在建设项目实施过程中所发生的管理费用。
基于上述分析，本文对建设项目的寿命周期成本控制是通过各个要素寿命周期成本控制和各个阶段成本控制相结合的方式。这就避免了现有的成本控制法的缺陷：针对某一阶段的成本控制，割裂了建设项目各个阶段成本的内在联系；对建设项目运行成本不够重视，导致目前国家的一些重点工程出现竣工移交时没有单位接受，原因在于这些项目的日常维护费用很高，有的高达几千万元。寿命周期成本控制的目标是实现建设项目全寿命周期成本最优，对建设项目全寿命周期成本进行控制和管理的意义在于：可以实现全寿命周期成本的优化，尤其是一些大型项目，既要考虑建造成本，更应该考虑使用和维护成本；通过对建设项目全寿命周期内各阶段和各个制约因素的分析，系统地找出成本控制的措施，可以综合考虑项目的初始成本和未来成本，可以实现建设项目寿命周期内的资源节约；有助于实现我国建筑业“绿色化”战略。
四、基于toc的项目寿命周期成本模型
1．识别瓶颈阶段和识别瓶颈因素。建设项目全寿命周期成本管理的目的就是尽量降低建设项目全寿命周期的成本。由于建设项目经历各个阶段，寿命周期成本等于各阶段成本之和。但是，寿命周期成本并不是各阶段成本的简单相加，特别是前阶段发生的成本往往影响后面阶段，要使总的成本最低，必须从全局的角度出发，优化各个阶段的成本。从对全寿命成本影响角度看，各阶段的影响程度不同，有的阶段成本对全局成本影响很大，制约着整个项目的投入和效益，按toc理论，则可以称此阶段为寿命周期成本的瓶颈阶段。如果在此阶段成本控制得较好(不是指本阶段的成本很低)，那么对实现成本最低起到了决定性作用。比如，项目的决策阶段，相对于建设项目全寿命周期的其他后续阶段来讲，其对项目的寿命成本具有决定性的影响，因为决策一旦失误，那么所有的投资成为无效投资，我国这样的无效投资占总投资额的10％以上，西方发达国家的无效投资不足1％，而决策阶段所需投入的费用只占项目寿命周期成本的很小比例，对此阶段的成本控制重点不是控制该阶段发生的实际成本大小，而应该看中该阶段成果的准确性。因此，决策阶段应是全寿命周期成本的第一瓶颈阶段。而设计阶段就应该是全寿命周期成本的第二个瓶颈阶段。因为设计质量的好坏不仅影响项目质量和使用功能，也直接影响着建设项目的投资效益，一旦项目做出决策后，设计最终形成的方案和图纸对建筑实体的施工和业主将来的运行使用具有重要影响。由于工程量由设计决定，因此，设计决定了建筑在建造阶段的各种要素成本，建筑功能设计是否恰当适用，又会对建筑投入使用后运行成本构成影响。因此，设计阶段也应该是项目全寿命周期成本的又一瓶颈阶段。施工阶段的质量好坏又直接影响着运营的安全和效率的高低。因此，这也是一个瓶颈阶段。
从成本构成要素来说，项目寿命周期成本控制重点应该是管理，管理成本是项目寿命周期成本的一部分，但控制的着眼点不是管理成本的大小，而是管理本身，管理出效益，良好的管理方法和管理机制是降低项目寿命周期成本的有力手段，管理成本占项目成本的比例很小，但对其他要素成本却影响很大，设计阶段是影响项目成本的关键阶段，设计质量的好坏却取决于管理。施工阶段是成本大量发生阶段，通过加强管理，能够减少材料的浪费，提高工作效率，保证施工质量，既降低了施工阶段的成本，也能提前投产使用产生效益和降低使用成本。所以，管理成本应是各阶段成本的瓶颈因素。
2．挖潜潜力，制定如何应用系统限制。对于决策阶段，其潜力在于：(1)建立合理的决策机制。这一点针对我国当前的现实情况而言十分必要。实践中一些决策的典型案例，往往都伴随有盲目决策、决策机制不合理的问题。建立合理的决策机制属于优化的组织措施。建立合理的决策机制包括：在项目管理班子中落实项目优化决策的组织形式和人员；确定任务分工和职能分工；编制各阶段的优化管理工作计划和详细的工作流程；根据优化需要聘请专家。(2)做好可行性研究。就是对不同建设方案进行技术经济比较并做出判断和决定，可行性研究对项目投资影响达到90％以上。所以，应认真作好可行性研究，加深可行性研究的深度，提高寿命周期成本估算的合理性和准确性，合理确定项目的建设标准和建设规模，最终从多个可行性方案中选择全寿命周期成本最小的方案，实现科学合理的投资决策。对于设计阶段，其目标是在执行决策意图的前提下，将建设项目的设计工作委托给设计方，在合同的约束下，通过设计阶段的各项工作达到本阶段成本优化的同时，实现全寿命周期成本的协同优化。设计成本和由设计阶段产生的全寿命成本的双重优化是设计阶段成本优化的总体目标。其潜力就在于优选设计单位，合理确定设计费用，对设计方案开展价值工程等，从多个设计方案中选择满足功能而寿命成本低的方案，拟定设计合同，加强设计过程的管理，控制设计费用的支出，尤其应对项目方案寿命周期成本优化。建设项目一般按照初步设计和施工图设计两个阶段，大型项目还需进行总体设计。总体设计是为了解决总体开发方案和建设项目总体部署等重大问题，优化的潜力在于生产工艺的安排先进、合理，达到设计的生产规模、三废治理和环境保护、能源需求合理、建设投资在投资的限额以内，建设项目全寿命周期成本得到优化。对于施工阶段，如何挖潜施工阶段的成本制约因素：①优化施工组织设计。②合理编制和及时检查调整施工进度计划。③加强对工程量和材料量价的控制。④加强工程质量和安全施工管理。
3．令其他阶段资源迁就瓶颈，创造瓶颈的改进条件，即令后续阶段迁就前面的阶段，服从前面的决策和要求。设计阶段按照决策定的总体方案、规模、建设标准、项目组成和工艺流程进行，施工阶段迁就遵循设计的意图。包括占地面积、项目的选址、材料和设备、施工要求各专业配合等，使用阶段各设施的使用和维修，按照设计的要求而定。
4．改进整个寿命周期成本的瓶颈，通过充分挖掘制约因素的潜力和其他阶段的迁就，使制约因素得到改进。
5．实施第四步后，如果现有的瓶颈得到缓解，回到第一步发现新的瓶颈，不断地循环，寻找下一瓶颈阶段和其瓶颈因素，形成动态的成本控制过程。当各阶段成本计划均实现后，还不能达到寿命成本最优时，还可以对各阶段的成本计划进行适当的调整优化。
五、结语
toe管理(关键链安排)已经延伸到多项目管理领域，能够实现整体分配和共同享用重要资源。而把toe应用到项目全寿命成本管理中，从根本上克服了传统的成本管理缺陷：(1)往往追求局部最佳；(2)处于静态性和进程一次性的特点；(3)注意力多放在节省预计成本和投资上，而没有考虑项目的制约因素。因为toe理论跟传统的追求局部最佳、达成整体最佳的管理思维有相当大的差异，这与项目寿命周期成本最优不是实现某阶段最优，而是要从项目整体实现最优是一致的。将toc理论应用于项目全寿命周期成本控制，抓住影响寿命周期成本的关键阶段和因素，能够有效控制寿命周期成本。