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借贷资金成本率

科普小知识2022-09-29 11:08:06
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借贷资金一般通过银行借款、短期票据和长期债券等方式取得.借贷资金是按利率支付报酬,故利率就是借贷资金成本率.伹必须指出,借据或债券上所注明的利率(简称契约利率)并不是实际的资金成本率,实际资金成本率应该是举债企业支付的实际利率.实际利率是以契约利率为基础,结合某些实际情况计算出来的利率。如考虑所得税的征收,借款契约约束条件等因素的影响。

1、概述


借贷资金成本率

借贷资金一般通过银行借款、短期票据和长期债券等方式取得.借贷资金是按利率支付报酬,故利率就是借贷资金成本率.伹必须指出,借据或债券上所注明的利率(简称契约利率)并不是实际的资金成本率,实际资金成本率应该是举债企业支付的实际利率.实际利率是以契约利率为基础,结合某些实际情况计算出来的利率。如考虑所得税的征收,借款契约约束条件等因素的影响。

2、算法

某公司向银行借款1000元,除年利率6%外,无其他约束条件,若所得税率为50%,试计算这项借款的成本率.


借贷资金成本率

解:我们知道,该公司一方面按契约利率向债主(银行)支付了利息,但另一方面根据所得税的计算规定,公司因利息支出可以减少税金支出,把上述二因素结合起来,则借款的实际利率可按下列公式计算。

K=t(1-T)

式中:K——实际利率;

t——契约利率;

T——所得税率。

把本例中所列数据代入上式,即得实际利率

6%(1-50%)=3%