外资企业资金控制研究

摘要:自身资金管理达到均衡和高效是外资企业追求的最优管理模式,因此外资企业在资金控制上做出了很多努力。从货币资金内部控制、现金内部控制和银行存款内部控制以及内部报告控制四个方面讨论了外资企业的资金控制问题,以其对外资企业的资金运用提供合理化的建议。

关键词:外资企业;货币资金;内部控制

中图分类号:f275.1文献标志码:a文章编号:1673-291x(2009)29-0156-02

经济学家认为,在资本社会,企业的生产要素包括土地、劳动、资本和企业家的管理才能四个方面。在我国试行改革开放初期,廉价的土地和劳动力资源吸引了众多外商投资者,大批外资企业落户

3.银行存款的核对

企业与银行之间的收支应每月至少核对一次。负责银行往来账调节的会计直接从银行取得银行对账单,并就银行存款账同银行对账单进行核对和调节。负责银行对账单调节和银行存款账面余额的会计不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务,以防止应记但未记入企业收入账或支出账等不正当行为被掩盖。同时,企业也应重视与客户之间的对账,以确保资金的安全与及时。

四、内部报告控制

适时运用内部报告控制方法十分重要。企业应要求各部门建立和完善内部报告制度,全面反映企业的经济活动情况,及时提供企业日常经营活动中的重要信息,增强内部管理的实效性和针对性。WWw.11665.coM内部报告除了报告货币资金业务的审批是否符合审批制度、现金余额是否账实相符等,还应包括以下内容:

1.资金流量分析

资金流量包括资金流入量、流出量及流出与流入的差额——净流量,而且资金流量产生于经营活动、投资活动和筹资活动三个方面,资金流量综合反映了企业各项财务收支和经营活动的现金盈余水平,是企业经济效益最直接的体现。虽然当期的收入和支出并不与资金流入或流出完全匹配,不能直接通过当期的现金流入与现金流出的差额确定盈利,但在一定时期内资金流入的多少能反映企业的收入水平,资金流出的大小也能总体反应生产成本和费用支出的多少,而企业的资金净流量能真正代表企业实际财务能力,所以,企业未来的发展能力归根结底资金流入与流出状况制约。通过资金流量分析,为企业提供一定时期的资金流入量和资金流出量信息,企业决策者可以从中得到直接的资金来源和资金运用的具体情况,以及资金余缺信息,及时地进行资金调度和风险防范。

2.资金流速分析

资金流速综合反映了企业的资金运用效率和质量,对企业的未来发展有重大影响。资金投入后若能在短时期内收回,意味着资金在一定时期内可多次参与企业的资金循环,资金利用效率较高;反之,若从流出到回收的时间较长,企业必然需要用更多的资金参与资金循环周转,由此生产经营过程中资金的占用量就越大,企业的偿债能力、支付能力等会受到影响。因此,资金流速分析为企业决策者提高企业资金的运作效率,减少资金占用,加速资金流转提供了依据。 编辑